郏县自然资源局2021至2022年度财政财务收支的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，郏县审计局组成审计组，自2023年3月29日至2023年6月30日，对郏县自然资源局，2021至2022年度财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

郏县自然资源局是郏县人民政府的职能部门，主要职责是履行全县所有土地、矿产、森林、湿地、草原、水等自然资源资产所有者职责和所有国土空间用途管制；负责全县自然资源调查检测评价、统一确权登记、有偿使用、合理开发利用等工作。局机关内设办公室、综合股、国土空间规划股等十个行政股室，下设郏县城乡规划事务中心、郏县自然资源和规划综合行政执法大队、郏县测绘地理信息技术中心等6个二级事业单位。郏县自然资源局核定行政编制18名，事业全供编制116名，事业差供编制21人，事业自收自支编制36名。现有干部职工177人，其中：行政18人，事业159人。

审计结果表明：郏县自然资源局及下属二级机构提供的会计资料和其他证明材料，基本真实地反映其财务收支状况。会计处理基本符合有关的会计准则和会计制度，单位的财务收支基本符合财经法规的规定。但“三公”经费列支情况上升趋势较大，需加强对“三公”经费必要性、合理性审核，要逐年压减“三公”经费。仍存在原始凭证不合规、会计业务处理不规范、固定资产未入账等问题。

  二、审计查出的问题

（一）无依据发放补助6.17万元

1.2020年郏县自然资源局下属8个自然资源所发放司机补助2万元（补助标准250元/月），其中：王集自然资源所司机补助0.13万元、城区自然资源所司机补助0.33万元、堂街自然资源所司机补助0.20万元、黄道自然资源所司机补助0.22万元、渣园自然资源所司机补助0.17万元、冢头自然资源所司机补助0.22万元、薛店自然资源所司机补助0.28万元、安良自然资源所司机补助0.45万元。

2.2021年郏县自然资源局下属14个自然资源所发放司机补助4.17万元（补助标准250元/月），其中：王集自然资源所司机补助0.22万元、城关自然资源所司机补助0.27万元、姚庄自然资源所司机补助0.30万元、堂街自然资源所司机补助0.45万元、黄道自然资源所司机补助0.40万元、渣园自然资源所司机补助0.15万元、冢头自然资源所司机补助0.35万元、长桥自然资源所司机补助0.15万元、薛店自然资源所司机补助0.35万元、白庙自然资源所司机补助0.23万元、安良自然资源所司机补助0.30万元、李口自然资源所司机补助0.30万元、茨芭自然资源所司机补助0.40万元、广天自然资源所司机补助0.30万元。

（二）原始凭证不合规2.83万元

1.2021年9月12号凭证，支平顶山星大装饰装修工程有限公司装修费0.96万元，未附验收手续。

2.2022年2月17号凭证，支郏县润达门窗门市部0.89万元，更换塑钢玻璃32平方米，未标明更换地点。

3.2022年6月15号凭证，支郏县光弘电子商行0.98万元，购买复印纸，供货合同甲乙双方代表未签字。

（三）仅列经费支出，应计未计固定资产7.66万元

2022年7月5号凭证，支河南文宇商贸有限公司7.66万元，购买执法记录仪10台2.70万元，GPS设备2台4.96万元，未计固定资产。

（四）会计业务处理不规范

审计发现，郏县自然资源局存在记账错误、固定资产未计提折旧等问题，如：

1.2022年11月6号凭证，“业务活动费用-工资福利费用”科目中支职业年金3笔共0.41万元，记账错误，应记“财政拨款收入-一般公共预算财政拨款”贷方科目,造成账目不平。

2.2021年、2022年账表显示未计提固定资产折旧。

（五）违反规定租赁使用公务用车

郏县不动产中心违规先使用后审批租赁公务用车，其中：

1.2021年5月8凭证，支平顶山路畅汽车租赁有限公司租赁费2.10万元，租赁车辆起止日期2021年1月1日至2021年3月31日，公务用车主管部门批准日期为2021年4月6日。

2.2021年6月23凭证，支平顶山陆通汽车租赁有限公司租赁费1.05万元，租赁车辆起止日期2021年1月1日至2021年3月31日，公务用车主管部门批准日期为2021年4月6日。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，郏县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下发了审计决定书。对应记未记固定资产的问题，责令调整有关会计账目，正确核算固定资产，防止国有资产流失。

针对查出问题，审计建议：单位领导、财务人员和经办人员要加强学习《中华人民共和国会计法》及相关发票管理知识，对所取得的发票严格审核把关。对填制、取得的不合规原始凭证不予接受、不予报销入账；严格执行《中华人民共和国预算法》及《中华人民共和国预算法实施条例》，加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度；加强资产管理，完善资产管理制度，明确财务部门、资产管理部门以及使用部门的责任，对资产进行定期清查盘点，防止造成国有资产流失。

                                                                      2023年7月28日