郏县本级2022年度财政预算执行情况及其他财政收支的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第十九条规定，自2023年3月4日至2023年7月15日，郏县审计局对郏县本级2022年度财政预算执行情况及其他财政收支进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

审计结果表明，县财政局能够贯彻落实县委、县政府决策部署，有效发挥财政调控保障职能，调整优化支出结构，县级财政预算执行情况总体较好。经审计，财政局及相关单位提供的会计资料和其他证明材料基本真实地反映了财政财务收支情况，会计处理基本符合相关的会计准则和会计制度，财政财务收支基本遵守了国家的有关财经法规，但在预算管理、预算执行以及财政资金管理等方面仍存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财政收入管理中存在的问题

1.非税收入未及时入库975.03万元

截至2022年12月底，部分非税收入未及时收缴入库，其中：行政事业性收费296.44万元，罚没收入391.28万元，政府基金收入98.21万元，国有资源有偿使用收入125.78万元，捐赠收入9.99万元，政府住房基金收入40.83万元；应缴代收居民身份证12.5万元。

2.未按规定及时征缴污水处理费389.13万元

根据郏县非税收入服务中心提供的非税收入明细账显示，2022年度政府基金收入-城市污水处理费本年收入13.38万元，审计组对该项收入进行延伸核查，发现郏县城市执法管理局下属二级单位郏县人民政府污水处理费征收办公室，应征未征污水处理费389.13万元。其中：应征自备井企业46家4.7万元；应征郏县银龙水务有限公司代征污水处理费384.43万元。

    （二）财政支出管理方面存在的问题

1.预算执行不严格

政府债券资金支出进度缓慢。2022年郏县新增政府债券87802万元，其中：专项债券82700万元，一般债券5102万元。截至2022年12月底专项债券实际支付9459.14万元，实际结余73240.86万元，支付率11.44%；一般债券实际支付1995.81万元，实际结余3106.19万元，支付率39.12%。

2.财务管理不规范

（1）设备购置事项入账错误294.59万元。在发改部门安排的基本建设支出机关和参公事业单位设备购置资本性支出科目（代码504）中，列支非发改部门安排的基本建设支出机关和参公事业单位设备购置资本性支出科目（代码503）43笔共计294.59万元。

    （2）实际支出事项与入账科目不符119.97万元。通过筛查郏县财政局2022年支付明细数据发现，部分预算单位在办公费科目列支维修费、人居环境整治费等140笔，共计119.97万元。

3.农业行政执法不严格，存在财政资金损失浪费风险

通过财政预算支付指标筛查，审计组对郏县农业农村局2022年度购买农用物资342.89万元事项进行延伸调查，调查中发现，郏县农业行政执法大队在执法工作中，发现大部分农资经营机构和个人未建立肥料、农药、兽药、饲料及其添加剂购销台账，郏县农业行政执法大队对发现的问题未采取有效措施，工作流于形式。郏县农业农村局从县域四家农资门市部企业购买农资342.89万元，四家农资企业均无2022年农药物资购销台账，导致无法核实支出的真实性，存在财政资金损失浪费风险。

4.财政供养人员兼职村两委干部双向取酬

通过分析比对全县财政供养人员工资发放数据及村两委干部在职人员数据发现，13个乡镇、街道办事处29个村（社区）共计38人存在兼职情况，据此调查村级经费账册，经核实共有7个乡镇13个村（社区）14人存在双向取酬问题，其中：任职村支部书记1人，村两委委员等13人。2022年取酬人员中1名村支部书记全年共领取2.39万元，13名村两委委员全年共领取17.24万元，总计19.64万元。

    （三）财政资金管理方面存在的问题

1.财政资金闲置419.4万元。审计组对财政局国库支付中心2022年度预算单位自有资金结余表数据分析发现，财政局国库支付中心等12个预算单位“自有户”结转结余2020年以前年度的财政存量资金未及时收回统筹使用419.4万元，账户资金闲置至今。

2.滞留财政专户资金72万元。2021年8月10日，河南省财政厅转入郏县财政局粮食风险金财政专户“2019年度棉花目标价格补贴资金”72万元，截至2022年12月31日仍未支付，造成财政专户资金滞留。

（四）国有资产管理方面存在的问题

国有资产管理不到位，造成国有资产收益流失。通过数据比对分析发现部分预算单位国有资产有偿使用收入异常，延伸相关预算单位发现：

1.固定资产变更程序不规范，造成国有资产收益流失。郏县道路运输服务中心资产处置未履行审批手续，将新汽车站大厅、六层站务楼及场院（包括临街商铺）的使用权和收益权划拨给裕华公司，涉及临街商铺2019年至2022年房屋租金93.24万元，造成国有资产租赁收益流失。

2.应收未收租金收入4万元。郏县公路事业发展中心料场位于郏县候公大道八里营段已对外出租，按照合同约定应收的2021年、2022年两年租金4万元未收取。

（五）预算绩效管理方面存在的问题

预算绩效工作管理不规范

通过对预算一体化系统-预算绩效目标编制数据信息分析发现：存在项目支出虽编制目标，但未对立项依据、项目合理性、项目实施进度计划、项目支出预算明细等审核说明；项目绩效目标编制质量不高。如：郏县自然资源局基本信息项目实施计划，项目支出预算为空白；商务中心区等单位绩效目标设置错误。

（六）惠民惠农政策落实方面存在的问题

财政补助、补贴类资金发放管理不规范

1.违规发放已死亡人员救助补助类资金

（1）违规发放已死亡人员最低生活保障。通过大数据比对分析并已核实，发放2022年19人已死亡3个月后最低生活保障0.38万元。

（2）违规发放已死亡人员残疾人两项补贴。通过大数据比对分析并已核实，发放5人已死亡人员残疾人两项补贴，其中：护理补贴4人0.19万元；生活补贴1人0.05万元，共计0.24万元。

    （3）违规发放已死亡遗属人员遗属补助金。通过大数据比对分析并核实，发放10名已死亡遗属人员遗属补助金，共计5.14万元。

2.重复领取艾滋病病毒感染儿童生活补助金

通过数据比对分析并核实，2022年第三季度2人既领取孤儿基本生活补贴，又领取艾滋病病毒感染儿童生活补助金0.63万元（每人0.315万元）。

    3.未严格执行种粮一次性补贴政策

审计组对2022年实际种粮农民一次性补贴资金发放情况进行延伸核查，抽查审计发现，2022年11名种植大户流转土地4085.6亩，享受到一次性补贴的面积1174.48亩，未享受到一次性补贴的面积2911.12亩，涉及补贴金额11.84万元。

（七）重点建设项目方面存在的问题

1.重大建设项目没有发挥项目应有效益，造成财政资金损失浪费。

（1）农田防护林建设项目管理不到位。审计组对2022年度实施的2021年度“郏县2.4万亩高标准农田项目”进行了延伸审计。审计抽查发现，农田林网防护林第四、五、六、七、九标段种植树木缺失严重，造成财政资金损失浪费，其中：种植红叶石楠应为110棵，现场未看到；种植香椿树应为848棵，缺失474棵；种植楸树应为100棵，缺失96棵。存活率仅35.7%。

（2）农田水利设施项目后期管护不到位。审计组对“郏县农田水利设施排查整改项目”进行了延伸审计。抽查了渣园乡、冢头镇、长桥镇三个乡镇5个行政村的机井使用现状，审计发现存在4眼机井无水泵及井口夹盘、7眼机井无低压电缆、1眼机井无上水管、4眼机井无弯头等情况，致使机井无法使用，不能发挥灌溉功能。

2.财政投资产业项目收益管理不规范

（1）项目未按协议约定收取收益。经审计调查核实，2021年至2022年特色产业项目投入资金共计8903.11万元，建蔬菜大棚、烘干房、冷库等项目。项目资金通过签订协议的方式，以村为单位投入到各乡镇专业蔬菜种植基地及专业合作社统一建设管理发展，协议约定每年按照投入资金6%至8%的比例收取收益。2021年应收取收益80万元，实际收取收益31万元；2022年应收取收益439.7万元，实际收取收益152.88万元。截止2023年6月，收益资金335.82万元未收取到位。

    （2）应收未收租金。审计抽查财政扶持村集体经济项目发现，3个乡镇7个村建设的蔬菜大棚2022年对外承租后，签订租赁协议，应收租金39.29万元，因管理单位收取不及时造成应收未收租金39.29万元。

三、审计处理情况及建议

对审计发现的问题，审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，提出了审计建议，一是进一步提升财政管理水平。加强财政资金统筹，将各项资金全部纳入预算管理，继续深入推进预算改革，进一步优化财政支出结构。持续完善财政直达资金管理，确保直达资金规范安全高效使用；二是进一步加大民生保障力度。持续加强基础性、兜底性民生保障建设，提升落实民生保障政策精准度，完善民生领域各类监管制度；三是强化债券项目资金绩效管理。遵循项目支出绩效管理的基本要求，督促指导项目主管单位加快推进项目实施，监控债券资金预算拨付进度，堵塞资金使用和项目实施中的漏洞，确保债券资金安全有效使用；四是强化国有资产监管。国有资产管理部门要压实责任，做好国有资产清产核资，摸清底数，捋清台账，避免造成国有资产收益流失风险；五是强化审计整改，确保问题整改取得明显成效。加强对整改情况跟踪问效力度。落实好整改主体责任，明确整改第一责任人，制定整改措施，把审计整改纳入单位主要工作内容，使问题真整真改。发挥审计整改联席会议职能，形成整改监督合力，确保整改成效。

    审计指出问题后，有关部门和单位正在积极整改。

                                                                    2023年8月30日